Al respecto de las cancelaciones, el SAT informa lo siguiente:
- A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes, no importa si es una factura emitida antes o durante el presente año 2022.
- Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
- Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas, lo que deberá realizarse dentro del ejercicio fiscal. Se establecen multas si se cancela fuera de plazo, equivalentes a un porcentaje del monto de la factura.
Al momento de realizar la cancelación se deberá indicar los motivos de la cancelación conforme a las siguientes claves:
- “01” Comprobantes emitidos con errores con relación.
- “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
- “03” No se llevó a cabo la operación.
- “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.
Escenario 1 “Comprobante emitido con errores con relación”
El 18 de noviembre el contribuyente Daniel Arzate emitió la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe cancelarla.
Procedimiento de cancelación:
- Se deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituye el comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave “04” Sustitución de CFDI previos.
*Factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2
- Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01” Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”).
NOTA: Si bien la factura A al relacionarse en la factura B su estatus en el proceso de cancelación se convierte a un estatus “No cancelable”, al momento de solicitar la cancelación se rompe la relación y con ello la factura A pasa a un estatus cancelable con o sin aceptación, según proceda.
Escenario 2 “Comprobante emitido con errores sin relación”
Domingo Rodríguez realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25-055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.
Procedimiento de cancelación:
- Domingo deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”, registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
- Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos correctos del receptor del comprobante.
Escenario 3 “No se llevó a cabo la operación”
Jesús Antonio Trino se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.
Procedimiento de cancelación:
- Jesús Antonio deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado) registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la operación.
Escenario 4 “Operación nominativa relacionada en la factura global”
La contribuyente María de los Remedios Aguilar se dedica a la venta de productos escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global “123” con folio fiscal COXXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996.
El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura nominativa de dicha compra.
Procedimiento de cancelación:
- María de los Remedios Aguilar deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.
- Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
- Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.
Puntos a considerar para cancelar:
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1
Recordar, al cancelar primero emitir la nueva factura.
2
Recordar, incluir el motivo de la cancelación.
3
Registrar la relación el UUID del CFDI que se sustituye cuando se utilice el motivo 01.
4
Régimen RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) sólo podrá cancelar CFDI global en el mismo mes que se emite.
¿Dónde ubico mi UUID?
Lo puedes encontrar en tus documentos emitidos en OnePlace, en el PDF, aquí, como muestra la imagen:
Lo puedes encontrar en tus documentos emitidos en OnePlace, en el XML, aquí, como muestra la imagen:
Es de vital importancia que platique con su contador y con el personal que le apoya a la emisión y cancelación de facturas en su hotel, que se documenten y aclaren sus dudas de cómo proceder según su régimen y situación fiscal actual.
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